Umsatzsteuer (auch: Mehrwertsteuer) für Drucksachen
Dieser Test ist vor allem für Drucksachenkäufer interessant, deren Rechnungsadresse nicht vorsteuerabzugsberechtigt ist, so z. B. für Privatpersonen, Vereine, Parteien, NGOs. Diese Kunden können evtl. von reduzierten Umsatzsteuersätzen für bestimmte Drucksachen profitieren.
Hinweis: wir können als Druckerei nicht für die korrekte Anwendung der Umsatzsteuergesetze garantieren oder hierfür haften. Wir empfehlen, sich bei Fragen an einen Steuerberater zu wenden.In Deutschland beträgt die Umsatzsteuer regulär 19%. Viele wissen, dass zum Beispiel Lebensmittel nur mit 7% besteuert werden. Weniger bekannt ist, dass es auch bei Druckerzeugnissen Unterschiede beim Steuersatz gibt. Wer also kann von der niedrigeren Umsatzsteuer profitieren?
Druckprodukte können entweder mit dem regulären Satz von 19% oder mit dem ermäßigten Satz von 7% besteuert werden. Die nachfolgenden Kriterien helfen bei der Entscheidung, welcher Steuersatz gilt:
Art der Drucksache
Laut Umsatzsteuergesetz (UStG, §12, Anlage 2, Nr. 49) fallen Bücher, Broschüren, Zeitschriften, Zeitungen sowie Foto-, Bilder-, Malbücher, Noten und Landkarten unter den reduzierten Steuersatz von 7%. Diese Produkte sind meist entsprechend gekennzeichnet. Beachten Sie hierzu die Tabelle unten.Kommunikationsziel
Maßgeblich ist, ob das Druckprodukt vor allem Werbung macht oder Informationen vermittelt. Werbende Art muss mit 19% besteuert werden; informierende Drucksachen erhalten den reduzierten Satz. Oft ist die Abgrenzung schwierig und wird im Einzelfall geprüft. Beispielsweise sind Werbeprospekte, Flyer, Plakate, Kundenmagazine, Produkt- und Preislisten sowie verkaufsfördernde Materialien eindeutig Werbung.Textanteil
Auch wie viel Text enthalten ist, spielt eine Rolle. Produkte mit wenig bis keinem Text – wie Briefpapier, Postkarten, Notizbücher, Formulare, Glückwunschkarten, Kalender, Sticker, Bilddrucke, Einladungen, Tickets und Ausweise – werden in der Regel mit dem vollen Steuersatz von 19% versteuert.Auftraggeberin/Auftraggeber
Kirchliche Einrichtungen, Gemeinden, eingetragene Vereine, gemeinnützige Organisationen, NGOs oder politische Parteien im Wahlkampf können unter bestimmten Voraussetzungen ebenfalls vom ermäßigten Steuersatz profitieren. Für weitere Informationen geben die Paragrafen AO §51 ff. und UStG §12, Abs. 8 Orientierung. Da die Regelungen vielfältig sind, empfiehlt sich immer die Rücksprache mit einem Steuerberater.
Fazit
Es gibt keine allgemeingültige Regel, wann Printprodukte automatisch günstiger versteuert werden. Die vier genannten Kriterien zeigen jedoch, dass es sich lohnt, Printprodukte auf die Möglichkeit der ermäßigten Umsatzsteuer zu prüfen. Bei Erfüllung aller Bedingungen ergibt sich ggf. ein Vorteil von 12% weniger Umsatzsteuer.| Bezeichnung Drucksache | 7% | 19% |
|---|---|---|
| Abreißkalender (durch Kalendarium bestimmt) | ✔ | |
| Abziehbilder | ✔ | |
| Adressbücher | ✔ | |
| Amtsblätter | ✔ | |
| Annoncen-Zeitungen/-Blätter | ✔ | |
| Ansichtskarten | ✔ | |
| Antwortscheine | ✔ | |
| Anzeigen | ✔ | |
| Anzeige Blätter | ✔ | |
| Astronomische Karten | ✔ | |
| Atlanten | ✔ | |
| Aufklärungsschriften | ✔ | |
| Aufkleber | ✔ | |
| Auftragsbücher | ✔ | |
| Ausweise | ✔ | |
| Banderolen | ✔ | |
| Baupläne, Bauzeichnungen | ✔ | |
| Beipackzettel überwiegend Text | ✔ | |
| Beipackzettel überwiegend Bilder | ✔ | |
| Beitragsmarken | ✔ | |
| Bibeln | ✔ | |
| Bibliographien | ✔ | |
| Bibliothekskataloge | ✔ | |
| Bildbände | ✔ | |
| Bildbeilagen in losen Bogen oder Blättern | ✔ | |
| Bilddrucke ohne Text in losen Bogen oder Blättern | ✔ | |
| Bilder | ✔ | |
| Bilderalben und Bilderbücher (für Kinder) | ✔ | |
| Bilderbücher zum Ausschneiden | ✔ | |
| Billets | ✔ | |
| Branchentelefonbücher ("Gelbe Seiten") | ✔ | |
| Briefbogen | ✔ | |
| Briefmarken | ✔ | |
| Briefmarkenalben | ✔ | |
| Briefumschläge | ✔ | |
| Bucheinbände | ✔ | |
| CD | ✔ | |
| CD-ROM | ✔ | |
| Comics | ✔ | |
| Dissertationen | ✔ | |
| Druckbogen, lose | ✔ | |
| Einladungen | ✔ | |
| Eintrittskarten (Einlasskarten) | ✔ | |
| Einwickler für Bonbons, Schokolade, Seife, Gebäck | ✔ | |
| Empfangsbescheinigung | ✔ | |
| Enzyklopädien | ✔ | |
| Etiketten | ✔ | |
| Fachkalender (mit überwiegend geschlossenem Text) | ✔ | |
| Fachzeitschriften | ✔ | |
| Fahrpläne | ✔ | |
| Fahrscheine (Fahrkarten) | ✔ | |
| Faltprospekte (durch Werbung charakterisiert) | ✔ | |
| Faltschachteln | ✔ | |
| Familienanzeigen (z.B. Geburt/Trauer/Hochzeit) | ✔ | |
| Fernsehzeitschriften | ✔ | |
| Fernsprechbücher | ✔ | |
| Firmenzeitschriften | ✔ | |
| Flugscheine | ✔ | |
| Formulare | ✔ | |
| Fotoalben | ✔ | |
| Fotobücher (Zi. 155 1b) | ✔ | |
| Fotokopien | ✔ | |
| Fotokopien, zusammengefasst zu Buch- oder Broschüre | ✔ | |
| Fotopostkarten | ✔ | |
| Frachtbriefe | ✔ | |
| Fremdenverkehrsplakate | ✔ | |
| Fremdenverkehrsprospekte | ✔ | |
| Gebrauchsanleitungen (mit geschlossenem Text) | ✔ | |
| Geographische/Geologische Karten | ✔ | |
| Gepäckscheine | ✔ | |
| Gesangbücher | ✔ | |
| Geschäftsberichte (Pflichtveröffentlichungen) | ✔ | |
| Geschäftsberichte mit Werbecharakter | ✔ | |
| Geschäftsbücher | ✔ | |
| Geschäftspostkarten | ✔ | |
| Gesetzblätter | ✔ | |
| Glückwunschkarten | ✔ | |
| Gewinnlisten von Lotterien | ✔ | |
| Handbücher | ✔ | |
| Handelskataloge (als Werbedrucke) | ✔ | |
| Hefte | ✔ | |
| Himmelglobien (kein Spielzeug) | ✔ | |
| Hotelführer | ✔ | |
| Informationsblätter | ✔ | |
| Informationsbroschüren | ✔ | |
| Informationsdienste | ✔ | |
| Jahrbücher | ✔ | |
| Jubiläumsschriften (nicht durch Werbung charakterisiert) | ✔ | |
| Jubiläumsschriften überwiegend Werbung | ✔ | |
| Jugendgefährdende Schriften | ✔ | |
| Kalender (mit aufgedrucktem Kalendarium) | ✔ | |
| Karteikarten | ✔ | |
| Kartographische Erzeugnisse | ✔ | |
| Katasterkarten | ✔ | |
| Kinderalben | ✔ | |
| Kinderbücher | ✔ | |
| Kraftfahrzeug-Zulassungsscheine | ✔ | |
| Kundeneitschriften | ✔ | |
| Kunstbildkarten | ✔ | |
| Kunstkalender | ✔ | |
| Kunstkataloge (Zi. 155 1c) | ✔ | |
| Kunstkataloge für Vernissagen | ✔ | |
| Kunstkarten | ✔ | |
| Kunstproduktionen (kein vollständiges Werk) | ✔ | |
| Kursbücher | ✔ | |
| Landkarten | ✔ | |
| Lernprogramme, -karten (gedruckte) | ✔ | |
| Lexika | ✔ | |
| Liederbücher | ✔ | |
| Lieferscheine | ✔ | |
| Literarische Werke | ✔ | |
| Liturgische Bücher | ✔ | |
| Lose | ✔ | |
| Loseblattsammlungen | ✔ | |
| Malbücher (für Kinder) | ✔ | |
| Mitarbeitszeitschriften | ✔ | |
| Mitgliedezeitschriften z.B. von Krankenkassen, Wirtschaftsverbänden, Bauspar- | ✔ | |
| Modezeitschriften (soweit nicht zu Werbezwecken) | ✔ | |
| Monographien | ✔ | |
| Museumskataloge | ✔ | |
| Musiknoten | ✔ | |
| Nachschlagwerke (nicht Handelskataloge) | ✔ | |
| Noten (auch in Form von losen Blättern) | ✔ | |
| Notenbücher | ✔ | |
| Notizblöcke (bedruckt) | ✔ | |
| Notizbücher | ✔ | |
| Paketkarten | ✔ | |
| Parlamentsdrucksachen | ✔ | |
| Plakate (ohne Wahlplakate) | ✔ | |
| Platten und Filme | ✔ | |
| Postkarten (ohne aufgedruckte Wertzeichen) | ✔ | |
| Preislisten | ✔ | |
| Präsentationsfolien | ✔ | |
| Prospekte | ✔ | |
| Programme für Zirkus-, Sport-, Opern-, Schauspiel- oder ähnliche Veranstaltungen (Zi. 156 10.1) | ✔ | |
| Rabattmarken | ✔ | |
| Rechnungen | ✔ | |
| Rechnungsbücher und -blöcke | ✔ | |
| Reiseführer | ✔ | |
| Reisekataloge | ✔ | |
| Reiseprospekte | ✔ | |
| Reiseschecks | ✔ | |
| Romanhefte | ✔ | |
| Sachbücher | ✔ | |
| Satzungen | ✔ | |
| Schallplattenhüllen (Cover) | ✔ | |
| Scheckformulare | ✔ | |
| Scheckhefte | ✔ | |
| Scheckkarten | ✔ | |
| Schiebescheiben | ✔ | |
| Schnelltrennsätze | ✔ | |
| Schnittmuster (Schablonen) Publikationen beigelegt gesondert geliefert | ✔ | |
| Schnittmusterbögen Publikationen beigelegt gesondert geliefert | ✔ | |
| Schokoladeneinschläge | ✔ | |
| Schreibunterlagen | ✔ | |
| Schulbücher | ✔ | |
| Serigraphien (künstlerische Siebdrucke) | ✔ | |
| Slipcase (Schuber) | ✔ | |
| Smart Cards | ✔ | |
| Sparmarken | ✔ | |
| Spielkarten | ✔ | |
| Stadtpläne | ✔ | |
| Stempel | ✔ | |
| Stempelmarken | ✔ | |
| Straßenkarten auch mit Werbetexten oder zu Werbezwecken aufgelegt | ✔ | |
| Tabellierpapier | ✔ | |
| Tagebücher | ✔ | |
| Tageszeitungen | ✔ | |
| Taschenbücher (Lektüre im üblichen Sinne) | ✔ | |
| Technische Bücher | ✔ | |
| Technische Zeichnungen | ✔ | |
| Telefonbücher | ✔ | |
| Telefonkarten | ✔ | |
| Terminkalender | ✔ | |
| Theaterprogrammhefte | ✔ | |
| Test- und Prüfungsbögen mit überwiegend Text | ✔ | |
| Tickets | ✔ | |
| Tischkalender | ✔ | |
| Topographische Pläne | ✔ | |
| Trauerkarten | ✔ | |
| Unterkunftsverzeichnisse | ✔ | |
| Urkunden | ✔ | |
| Veranstaltungskalender | ✔ | |
| Verkaufskataloge | ✔ | |
| Verpackungsdrucksachen | ✔ | |
| Verpackungszuschnitte | ✔ | |
| Versandhauskataloge | ✔ | |
| Versandpapiere | ✔ | |
| Vervielfältigungspapiere | ✔ | |
| Videokassetten | ✔ | |
| Visitenkarten | ✔ | |
| Volkshochschulprogramme | ✔ | |
| Vordrucke | ✔ | |
| Vorlesungsverzeichnisse von Volkshochschulen und Universitäten | ✔ | |
| Wahlbriefe | ✔ | |
| Wahlbroschüren (mit Wahlprogrammen und Personalien) | ✔ | |
| Wahlrucksäcken nicht durch Text charakterisiert mit programmatischem Text | ✔ | |
| Wahlhandzettel nicht durch Text charakterisiert mit programmatischem Text | ✔ | |
| Wahllisten und Unterlagen für die Briefwahl | ✔ | |
| Wahlplakate nicht durch Text charakterisiert mit programmatischem Text | ✔ | |
| Wahlrundschreiben | ✔ | |
| Wahlsimmzettel | ✔ | |
| Wanderkarten | ✔ | |
| Wandkalender | ✔ | |
| Swartzkarten | ✔ | |
| Weihnachtskarten | ✔ | |
| Werbeaufkleber | ✔ | |
| Werbedruckschriften | ✔ | |
| Werbeprospekte | ✔ | |
| Werbeschriften | ✔ | |
| Werbezeitungen | ✔ | |
| Werk-Zeitschriften (aus Unternehmen für Beschäftigte) | ✔ | |
| Wertmarken | ✔ | |
| Wörterbücher | ✔ | |
| Zeichenbücher (für Kinder) | ✔ | |
| Zeitschriften in Lesemappen wissenschaftlich informierend oder unterhaltend überwiegend Werbezwecken dienend pornographisch | ✔ | |
| Zeitschrifteneinbände | ✔ | |
| Zeitungen (außer Anzeigen- und Annoncenzzeitungen) | ✔ | |
| Zertifikate | ✔ | |
| Zeugnisse | ✔ |
